Jakie są konsekwencje niedopełnienia obowiązków podatkowych związanych z umowami o dzieło i zlecenia?

Umowa o dzieło, podobnie jak umowa zlecenie to popularne formy nawiązywania współpracy pomiędzy pracodawcą a pracownikiem. Choć są one znane ze swojej prostoty, to wciąż możemy mieć trudność z interpretacją pewnych obowiązków podatkowych. Co grozi nam za niedopełnienie obowiązku podatkowego w przypadku umowy zlecenie i umowy o dzieło?

Umowy cywilnoprawne to bardzo wygodne rozwiązanie zarówno dla pracodawców, jak również "wolnych strzelców", którzy nie wiążą się z jednym pracodawcą tradycyjną umową o pracę, a wolą elastyczną współpracę z kilkoma zleceniodawcami. 

I choć umowa zlecenie wymaga potrącania ograniczonego zakresu składek ZUS, to umowa o dzieło jest całkowicie z tego wyłączona - jedynie kwota należna osobie wykonującej pracę i należny podatek. W oparciu o umowy cywilnoprawne rozliczają się artyści, graficy, pisarze, a także szerokie spektrum pozostałych zawodów wolnych, które znane są z wykonywania cyklicznych, krótkich zleceń. Pracodawcy, proponując umowę o dzieło, zdają sobie sprawę z tego, że pracownicy nie będą mogli rościć sobie praw zdefiniowanych w kodeksie pracy, które niejako przynależą do osób zatrudnionych w oparciu umowy o pracę. 

Umowy cywilnoprawne, a szczególnie umowa zlecenie już od 2017 roku rozliczane są na podstawie minimalnej stawki godzinowej. Oznacza to, że pracodawca jest zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia, które nie jest mniejsze od zawartych w kodeksie pracy wartości. 

Pracodawcy są także przy umowach cywilnoprawnych zobowiązani do odliczenia stosownej wartości podatku. Jeśli wartość zlecenia nie przekracza 200 złotych, niezbędne jest zastosowanie zryczałtowanego podatku dochodowego. W innych przypadkach, gdy wartość wynagrodzenia przewyższa tę kwotę, ważne jest uwzględnienie kosztów uzyskania przychodu. Jednym z najistotniejszych obowiązków pracodawcy jest zatem dopełnienie wszelkich obowiązków podatkowych bez względu na to, czy współpraca opiera się na umowie zleceniu, czy umowie o dzieło. 

Kwestie podatkowe od zawsze stanowiły niezwykle skomplikowany obszar działania każdej firmy, a nieznajomość reguł związanych z podatkami, PIT 2, CIT i innymi kwestiami niezbędnymi do rozliczenia zawsze wiąże się z potencjalnym ryzykiem kar finansowych.

I nie chodzi tu tylko o niezapowiedziane kontrole skarbowe, a przede wszystkim o rosnące znaczenie zdalnych baz ewidencjonujących wszelkie dane finansowe firm. Dzięki ciągłym inwestycjom w nowoczesne systemy centralizacyjne, wszelkie potencjalne niedociągnięcia w zakresie dopełnienia obowiązków podatkowych mogą być zidentyfikowane niesamowicie szybko, co prawie zawsze wiąże się z wykryciem przewinień skarbowych. Jeśli zatem nie posiadamy odpowiedniej wiedzy w tym zakresie, warto skorzystać z profesjonalnych szkoleń, które przybliżą nam kwestię rozliczania podatków i dopełniania wszelkich formalności z nimi związanych.